-
Если суд, как орган власти, принимает лже доверенности за настоящие и кладет в основу решения суда, затрагивающего права и свободы ответчика/обвиняемого,
то
силу ч.2 ст 24 Конституции РФ,
суд обязан предоставить ответчику/обвиняемому подлинную доверенность и документы о полномочиях на право выдавать доверенности (Устав, Решение Совета директоров, Выписку торг реестра и т.д.) для ознакомления, поскольку указанные документы непосредственно затрагивают права и свободы, и не являются коммерческой тайной ни для какой организации (ст 5 закона О коммерческой тайне):
ч.2 ст 24 Конституции РФ:
"Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны обеспечить каждому возможность ознакомления с документами и материалами, непосредственно затрагивающими его права и свободы, если иное не предусмотрено законом"
с Офиц сайта ВАС РФ
http://arbitr.ru/press-centr/smi/93147.html?nopdaredirect=1
Как сберечь миллионы от недобросовестных контрагентов
Почти все мошеннические схемы удается «рассекретить» по результатам первичной проверки клиентов на благонадежность.
...
На слово нельзя верить, поэтому желательно запросить у него копию свидетельства о постановке на налоговый учет и копию устава предприятия. Лицо, подписывающее документы от имени контрагента, должно быть наделено соответствующими полномочиями. Нужно проверить копии приказов о назначении генерального директора и главного бухгалтера.
...
С недавнего времени руководителям предприятий при принятии решений придется быть более осторожными. Это связано с тем, что Пленум Высшего Арбитражного Суда принял постановление о взыскании убытков с директоров. Особо важно это постановление для «наемных» директоров. В постановлении «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» ВАС дал разъяснения судам, как следует рассматривать данную категорию дел.
см скриншот сайта ВАС РФ
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Участники правоотношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах
2. ... в случае неудержания налога при выплате денежных средств иностранному лицу с налогового агента могут быть взысканы как налог, так и пени, начисляемые до момента исполнения обязанности по уплате налога.
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 "О рассмотрении обращения"
...
В этой связи организациям с каждым годом необходимо уделять все больше внимания вопросам проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов.
Понятия "должная осмотрительность" и "недобросовестный контрагент" введены в оборот, как указано выше, на уровне арбитражного рассмотрения споров налогоплательщиков с налоговыми органами.
...
Как следует из статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне", некоторые сведения не составляют коммерческую тайну, то есть хозяйствующий субъект не вправе ссылаться на режим коммерческой тайны, отказывая заинтересованным лицам в предоставлении им информации. К таким сведениям, например, могут относиться следующие сведения:
- содержащиеся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;
- содержащиеся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности;
- о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;
- о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;
- информация из других официальных источников.
Следовательно, налогоплательщик может обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.
...
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_98034/
прим. Иностранное юр лицо не может ссылаться на то, что не знало об этом (ч.3 ст.1202 ГК РФ) см. подробнее здесь ...
ВАС РФ о должной осмотрительности при проверке контрагента, проверке его деловой репутации
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС РФ № 17648/10 от 19 апреля 2011 г.
...
Следовательно, предприниматель действовал без
должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента
(предполагающих проверку правоспособности, то есть установление
юридического статуса, возникновение которого обусловлено
государственной регистрацией юридического лица, личности лица,
выступающего от имени юридического лица, а также наличия у него
соответствующих подтверждаемых документально полномочий на
совершение юридически значимых действий).
...
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/ddda955a-98af-4dd7-a13b-fbd189658a6d/A26-11225-2009_20110419_Reshenija%20i%20postanovlenija.pdf
карточка дела
http://kad.arbitr.ru/Card/16794e42-b232-4c05-97f8-530635b261e9
Обращаю внимание, что практика Президиума ВАС РФ обязательна для применения нижестоящими судами
Постановление Федерального АС Западно-Сибирского округа
от 25 мая 2012 г. N Ф04-2147/12 по делу N А75-788/2011
...
Учитывая, что Общество не представило доказательств,
свидетельствующих о том, что, запросив учредительные документы и
документы, подтверждающие государственную регистрацию
контрагентов, заявителем осуществлены действия по проверке деловой
репутации указанных контрагентов, реальности их существования как
субъектов предпринимательской деятельности, а равно доказательств,
указывающих на обстоятельства сотрудничества; полномочия лиц,
представляющих интересы ООО «Орион», ООО «Аксор-Сервис»,
ООО «Агат», ООО «СеверстройМонтаж», Обществом не проверялись,
арбитражные суды пришли к правильному выводу о непроявлении
Обществом должной осмотрительности при выборе данных контрагентов и
неосуществлении необходимых действий, направленных на максимальное
уменьшение рисков при осуществлении хозяйственной деятельности с
ними.
...
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/6d309ebf-59c2-4524-a6d6-3f7569bf982d/A75-788-2011_20120525_Postanovlenie%20kassacionnoj%20instancii.pdf
карточка дела
http://kad.arbitr.ru/Card/5db14970-452a-40ab-8469-dc8570892355
АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
г. Екатеринбург
10 ноября 2015 года Дело №А60-39828/2015
Также, суд полагает, что заявителем не проявлена должная степень
осмотрительности при выборе контрагентов, обстоятельства заключения сделок
заявителем не пояснены.
Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если, вступая в
договорные отношения, он не проявил необходимой осмотрительности в
выборе контрагента.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 N 15658/09 по делу
N А60-13159/2008-С8 отмечено, что налогоплательщик "вправе приводить
доводы в обоснование выбора контрагента, имея в виду, что по условиям
делового оборота при осуществлении указанного выбора субъектами
предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и
их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация,
платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и
предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента
необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического
оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.
Кроме того, общество вправе приводить доказательства,
свидетельствующие о том, что, исходя из условий заключения и исполнения
договора, оно не могло знать о заключении сделки от имени организации, не
осуществляющей реальной предпринимательской деятельности и не
исполняющей ввиду этого налоговых обязанностей по сделкам, оформляемым
от ее имени".
Однако, налогоплательщиком не проверялись полномочия лиц,
подписавших подтверждающие документы от имени контрагентов.
...
Кроме того, суд считает необходимым отметить то, что
налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
самостоятельно, что возлагает на него риск неблагоприятных последствий, в
том числе в виде увеличения налоговых обязательств.
Поскольку в силу ст.2 Гражданского кодекса РФ предпринимательская
деятельность осуществляется на свой риск, то при вступлении в гражданско -
правовые отношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность,
так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих
субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при
выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и
осмотрительности.
Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполнившего
свою обязанность, может влечь для налогоплательщика неблагоприятные
последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на
льготу или в праве на налоговый вычет).
Учитывая вышеизложенные обстоятельства в их совокупности и
взаимосвязи друг с другом, суд приходит к выводу о том, что
налогоплательщик, заключающий важные для основной деятельности сделки
в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч, без оценки
деловой репутации контрагентов, наличия у них необходимых ресурсов и
опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе.
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/9cab8168-6538-4d45-90a4-eecf3f85c70d/A60-39828-2015_20151110_Reshenija%20i%20postanovlenija.pdf
карточка дела
http://kad.arbitr.ru/Card/352268bb-4449-48d1-a62a-7a4a2621b346
7 Совет. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента.
В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги "Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации").
Подробнее на Фирммейкер:
https://firmmaker.ru/stat/faq/197-1dnevki_proverka
9 Совет. Проверить полномочия лица, подписывающего договор.
Начиная сотрудничать с компанией, постарайтесь лично встретиться с ее генеральным директором. Понятно, что сделать это сложно — не каждый директор захочет встречаться со всеми партнерами лично. Однако письменный запрос о встрече, а также аргументированный отказ вашего партнера станут еще одним аргументом проявленной вами осмотрительности.
Попросите решение, протокол, согласно которому действует директор, а заодно копию паспорта. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).
Подробнее на Фирммейкер:
https://firmmaker.ru/stat/faq/197-1dnevki_proverka
прим. в законе О коммерческой тайне нет прямо насчет "свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, информации о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности".
это отсюда
Статья 102 Налогового кодекса. Налоговая тайна
1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:
1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
.
|
![[personal profile]](https://www.dreamwidth.org/img/silk/identity/user.png){kind=small}
